В мире нет ничего идеального: режим самозанятости помог легализовать мелкий бизнес, но породил злоупотребления со стороны недобросовестных работодателей. За три года до конца этого налогового эксперимента начались обсуждения его эффективности.
Люди оценили
Эксперимент по введению в России налога на профессиональный доход (НПД), то есть налога для самозанятых, был начат в 2019 году. Самозанятые, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, платят очень скромные отчисления: 4 %, если работают с физлицами, и 6 % при работе с юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Кроме того, им обеспечили удобную и понятную регистрацию в электронном приложении.
Главной целью было вывести из тени многочисленных водителей, репетиторов, программистов, дизайнеров и многих других специалистов, которые работают на себя или занимаются фрилансом, при этом имея относительно скромные доходы. Ранее этим людям приходилось или регистрироваться как ИП, или принимать риски неофициальной занятости.
Изначально эксперимент был рассчитан на десять лет, до конца 2028-го. В течение этих десяти лет для самозанятых не могут увеличиваться налоговые ставки или уменьшаться предельный размер доходов.
Результаты эксперимента говорят сами за себя: на конец сентября этого года в стране насчитывается уже 14,63 млн самозанятых. Для сравнения, индивидуальных предпринимателей сегодня зарегистрировано 4,5 млн.
Получается, режим НПД доказал свою жизнеспособность и эффективность на практике. В чем же проблемы?
Проблемы самозанятых
Изучить возможность досрочного прекращения действия пилотного проекта по НПД предложил правительству Совет Федерации. Прежде всего сенаторов беспокоит то, что недобросовестные работодатели уклоняются от уплаты налога на доходы физических лиц, переводя в статус самозанятых своих штатных сотрудников. Действительно, зачем платить за работников 13 % НДФЛ, страховые и пенсионные отчисления, что при официальном оформлении в сумме может составлять около 40 % и больше, если можно выплачивать 4-6 % налогов, да и эту заботу переложить на плечи самозанятого? Налоговики пытаются бороться с такой практикой, отслеживая ситуации, когда у самозанятого лишь один клиент. Но в действительности это вовсе не значит, что нарушается закон. Может получиться, что условный репетитор работает с единственным учеником, потому что в данный момент спрос на его услуги невелик. Или условный программист получил настолько трудоемкий заказ, что на сотрудничество с другими клиентами пока попросту нет ни времени, ни сил.
Ситуации бывают разные, но тем, кто реально занят независимым трудом, приходится ходить под подозрением и подтверждать свою честность и порядочность. Озвучивается и другая проблема. В большинстве случаев люди, работающие на себя, особенно молодежь, не уделяют должного внимания созданию сбережений и пенсионному обеспечению. А это возможные проблемы в будущем и для самого человека, и для государства.
Так, в Вологодской области, по данным ФНС, насчитывается более 77 тысяч самозанятых (около 5 % от общероссийского уровня). За время действия эксперимента они зарегистрировали доходы на сумму более 29 млрд рублей и уплатили налоги в сумме более 1 млрд рублей.
Тем временем формируют свою будущую пенсию, уплатив добровольные взносы, лишь 3,2 тысячи вологодских самозанятых — чуть более 4 % от общего количества, как сообщает региональное отделение Социального фонда России.
Буква и дух закона
Выступая в Совете Федерации, глава Минэкономразвития Максим Решетников призвал заблаговременно, не дожидаясь окончания эксперимента по режиму НПД, начать обсуждение дальнейших его перспектив. При этом министр пообещал, что до 2028 года никаких изменений в режиме для самозанятых не произойдет.
Тем не менее нам, судя по всему, придется готовиться к тому, что в свете выявленных проблем с самозанятостью произойдут значительные изменения. Какие именно — пока это тема больше для спекуляций, чем для серьезного разговора.
Имеющиеся проблемы, безусловно, требуют решения. Так, пресекать практики подмены трудовых отношений, о которых говорилось выше, должен Роструд, наравне с другими незаконными действиями со стороны работодателей.
Заставить человека добровольно откладывать себе на пенсию, конечно, нельзя. Но нельзя и забывать, что для многих самозанятость является лишь подработкой, а пенсия формируется по основному месту работы. Закон это позволяет.
К тому же с начала 2026 года вводятся дополнительные меры поддержки самозанятых. Теперь они смогут уйти на больничный, уплатив страховые взносы на случай временной нетрудоспособности.
НПД — это реальные поступления в бюджет государства. Только в прошлом году самозанятым в России было начислено без малого 100 млрд рублей налогов. Самозанятые сформировали широкую сеть легальных услуг. На Вологодчине, например, по данным налоговой службы, наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются строительство, перевозка пассажиров и грузов, услуги бьюти-мастеров, IT-сфера, маркетинг и реклама.
Важно еще раз подчеркнуть, что режим НПД — это не только и не столько про налоги. Он дал возможность официально трудоустроиться тем, кому не подходят стандартные формы занятости. А кому-то просто предоставил возможность подзаработать, причем на законных основаниях.
Таким образом, роль института самозанятости в обществе значительна. Она во многом выполняет, и, как правило, успешно, важную социальную функцию. Как ее ни трансформируй, чем ни заменяй, главное — сохранить изначальную идею.
Андрей Савин
